Daň z příjmu z prodeje nemovitosti: Jaký prodej je od ní osvobozen?
V našem minulém článku jsme se zabývali výpočtem daně z příjmu prodeje nemovitostí a tím, koho se týká. Dnes se naopak blíže podíváme na to, v jakých případech mohou být vaše příjmy od daně osvobozeny. Rozhodující jsou zejména faktory jako doba vlastnictví, způsob nabytí nemovitosti nebo účel využití z prodeje získaných finančních prostředků.
Obsah
Nemovitost v osobním vlastnictví
Pokud prodáváte nemovitost, kterou máte v tzv. osobním vlastnictví, tj. jste přímo vlastníkem nemovitosti, nemusíte daň z takto získaného příjmu odvádět v několika případech.
1. Nemovitost vlastníte déle než 5 let
Od daně je příjem osvobozen, pokud pochází z prodeje nemovitosti, kterou jste vlastnili více jak 5 roků. Pro podnikatele ovšem platí podmínka, že po celou požadovanou dobu nesměla nemovitost být součástí obchodního majetku.
2. V nemovitosti bydlíte alespoň 2 roky
Pokud jste nemovitost sice nevlastnili 5 let, ale bydleli jste v ní alespoň 2 roky, i příjem z jejího prodeje je od daně osvobozen. Zákon přitom definuje pojem tzv. bydliště, kterým je myšleno místo, kde má poplatník stálý byt za okolností, z nichž lze usuzovat na jeho úmysl trvale se v tomto bytě zdržovat. I v tomto případě u podnikatelů platí, že po danou dobu nesměla nemovitost být zahrnuta v obchodním majetku.
3. Peníze z prodeje použijete na uspokojení bytové potřeby
Jestli nesplňujete ani jednu z předchozích podmínek, ale peníze z prodeje nemovitosti chcete použít (nebo jste už použili) na nákup jiného bytu či domu, ve kterém prokazatelně hodláte bydlet, i v takovém případě je příjem od daně osvobozen. Získané peníze k tomuto účelu však můžete použít jen:
- do 1 roku od přijetí peněz z prodeje,
- nebo pokud jste odpovídající částku využili k nákupu bydlení v roce předcházejícím.
Pokud ani jednu z podmínek nesplníte, příjem musíte zdanit.
Nemovitost v družstevním vlastnictví
Při prodeji nemovitosti v družstevním vlastnictví v podstatě neprodáváte nemovitost jako takovou, ale převádíte družstevní podíl. Příjem z jeho prodeje je od daně osvobozen v případě, kdy doba mezi nabytím a prodejem družstevního podílu překročila 5 let.
Nemovitost jako součást dědictví
Pokud chcete prodat nemovitost, kterou jste získali v rámci dědictví, může být příjem z tohoto prodeje od daně osvobozen za dvou podmínek:
- Jste přímým příbuzným (příbuzným v přímé řadě) bývalého majitele, nebo jeho manželem či manželkou.
- Bývalý majitel nemovitost vlastnil více jak 5 let.
Splněny musí být obě podmínky naráz. V případě dědictví se časový aspekt držby nemovitosti sčítá. Pokud ji tedy bývalý majitel vlastnil např. 3 roky a vy nemovitost prodáte po 2 letech, je 5letá podmínka splněna a prodej je od daně osvobozen.
To ovšem neplatí, pokud jste s bývalým majitelem ve vzdálenějším příbuzenském, či zcela nepříbuzenském vztahu.
Pozor na povinné hlášení o osvobozených příjmech
Pokud je váš příjem z prodeje nemovitosti podle některé z výše uvedených podmínek od daně osvobozen, znamená to, že ho nemusíte uvádět v daňovém přiznání. Pozor ale, pokud by byl vyšší než 5 milionů korun. V takovém případě vám vzniká povinnost podat finančnímu úřadu hlášení o osvobozených příjmech. Blíže jsme se o tom rozepsali zde.
Potřebujete pomoci s daní z příjmu z prodeje nemovitosti?